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第一部分 宏观经济学基础 第二章 财政政策分析 知识点一：税收 税收——国家为实现其职能，满足社会公共需要，依照法律预先的标准，强制、无偿地取得公共财政收入的一种规范形式。 税收是财政收入中的最主要部分，一般占经常性公共财政收入的90%以上。 (一)税收种类税收根据征税对象，税收可分为——流转税(货物与劳务税)、所得税、财产税、资源税、行为税五类。 1.流转税是对流通中商品和劳务买卖的总额征税。是流转税的主要税种之一。 2.所得税是对个人和公司的所得征税。在国家的税收中，所得税占有很大的比重，因此所得税税率的变动对社会经济活动会产生很大的影响。 3.财产税是对不动产或房地产即对土地和地上建筑物等所征收的税。 4.资源税是以开发、生产的矿产资源和盐为征税对象的税收。 5.行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的税收。 财政收入政策主要是通过各种所得税、和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求，调节宏观经济。 (二)税收特征——强制性、无偿性和固定性三大特征。 这三个特征使税收调节具有权威性。 (三)税收的调节作用税收的调节作用，主要通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚体现出来。 1.宏观税率——指的是总的税收水平，就是总税额占国民收入的比重。 当一国把税收作为财政收入的基本来源，宏观税率就成为衡量财力集中与分散程度的一个重要指标。宏观税率高意味着集中掌握财力的能力高，反之则低。 2.税负的分配宏观税率确定后，税负的分配就显得十分重要。税负分配，一方面是由部门来进行，主要是通过税种选择和制定不同的税率来实现;另一方面是通过市场活动来进行，主要是通过税负的形式体现出来。税负的结果，使纳税人名义税负与实际税负不相同。 3.税收优惠与处罚税收的优惠性措施包括许多方面，比如减税、免税以及建立保税区等。 税收的处罚性措施包括罚款、征收滞纳金等。 共9页:下一页 |